Resultatbudget – så gör du, med exempel och mall
Budgeten är bolagets plan i siffror: vad ni ska sälja, vad det kostar och vad som blir kvar. Med en bra resultatbudget ser du i tid om året går åt rätt håll.
14 dagar gratis · inget kort · ingen bindningstid
Uppdaterad · Insum
- Under Budget klickar du på Skapa budget.
- Insum föreslår budgeten utifrån förra årets utfall.
- Justera en rad med en procentsats – här intäkterna med +5 % – så räknas rörelseresultatet om.
Kort svar
Utgå från förra årets resultaträkning, budgetera intäkterna, låt varukostnaderna följa omsättningen, räkna lönerna och de fasta kostnaderna och fördela allt på månaderna. Följ sedan upp varje månad.
Vad är en resultatbudget?
En resultatbudget är en plan för räkenskapsårets intäkter, kostnader och resultat. Den ställs upp som resultaträkningen och fördelas på årets månader, så att du kan jämföra med utfallet månad för månad.
Resultatbudgeten visar om bolaget väntas gå med vinst. Den visar inte om pengarna räcker – det gör likviditetsbudgeten, som räknar med när kunderna betalar, när momsen ska in och när lån amorteras.
Så gör du en resultatbudget – steg för steg
- Utgå från förra årets resultaträkning, månad för månad. Den visar vad som är normalt för bolaget.
- Budgetera intäkterna: hur mycket ni säljer och till vilket pris. Räkna med nya kunder, kunder som slutar och prishöjningar.
- Låt material och varor följa omsättningen – samma andel som i fjol, om inte inköpspriserna eller sortimentet ändras. Andelen hänger ihop med bruttomarginalen.
- Räkna personalkostnaderna: lönerna för dem som är anställda och dem ni planerar att anställa, plus arbetsgivaravgifter (31,42 % av lönen för de flesta), semesterlön och pension med särskild löneskatt (24,26 %).
- Lägg in de övriga kostnaderna – hyra, försäkringar, abonnemang och marknadsföring. De flesta är ungefär lika varje månad.
- Ta med avskrivningarna enligt planen och räntorna på lånen. Bolagsskatten (20,6 % av det skattemässiga resultatet) kommer sist och räknas ofta för sig.
- Kontrollera att resultatet är rimligt. Blir marginalen bättre än i fjol, vet du varför?
- Fördela budgeten på månaderna efter säsongen.
- Följ upp varje månad: jämför budgeten med utfallet och ta reda på varför det skiljer.
Räkneexempel
Exempelbolaget omsatte 10 000 000 kr förra året. Inför nästa år räknar det med 5 % högre omsättning och 3 % högre löner. Material och varor blir fortsatt 40 % av omsättningen, hyran ökar med 60 000 kr om året och avskrivningar och räntor blir som i fjol.
| Post, tkr | Förra året | Budget |
|---|---|---|
| Nettoomsättning | 10 000 | 10 500 |
| Material och varor | −4 000 | −4 200 |
| Bruttoresultat | 6 000 | 6 300 |
| Övriga externa kostnader | −1 800 | −1 860 |
| Personalkostnader | −3 600 | −3 708 |
| Avskrivningar | −240 | −240 |
| Rörelseresultat | 360 | 492 |
| Finansiella poster | −60 | −60 |
| Resultat efter finansiella poster | 300 | 432 |
| Rörelsemarginal | 3,6 % | 4,7 % |
Rörelseresultatet går från 360 000 kr till 492 000 kr, och rörelsemarginalen från 3,6 % till 4,7 %. Förbättringen kommer av att omsättningen ökar mer än lönerna och hyran. Hade allt i stället ökat med 5 % hade rörelseresultatet blivit 378 000 kr och marginalen densamma som i fjol. Då är nästa fråga: vad ska ge 5 % mer försäljning? Utan ett svar är budgeten bara en förhoppning.
I Insum skapar du förslaget med ett klick: de senaste tolv hela månaderna per konto och månad, plus den tillväxt du väljer på alla rader. Sedan justerar du det som inte följer omsättningen – som lönerna, hyran, avskrivningarna och räntorna.Prova gratis
Fördela budgeten på månaderna
Årets budget delad med tolv ger en missvisande bild för de flesta bolag. Försäljningen följer säsongen – semester, helger och högsäsong – och då ser varje sommar ut som en kris och varje höst som en succé. Fördela därför intäkterna och de rörliga kostnaderna efter förra årets månader.
Budgeterad omsättning per månad
Juli: 420 000 kr (4 % av årets omsättning). Oktober och november: 1 050 000 kr vardera (10 %).
Hyra, löner och andra fasta kostnader kan du däremot oftast fördela jämnt – med undantag för till exempel semesterlön och bonusar.
Mall för resultatbudget
Vill du göra budgeten i Excel? Ladda ner mallen: ett ark med tolv månader, helåret och en kolumn för förra årets utfall. Du skriver beloppen utan moms – kostnaderna med eller utan minustecken – så räknas bruttoresultat, rörelseresultat och rörelsemarginal ut av sig själva.
Eller slipp fylla i för hand: Insum föreslår budgeten ur bokföringen med ett klick.Prova gratis
Följ upp budgeten varje månad
En budget gör nytta först när den jämförs med utfallet. Titta varje månad på intäkterna, de stora kostnaderna och resultatet – för månaden och för året hittills. Lägg tiden på de största avvikelserna och fråga varför: är det en engångshändelse, en förskjutning i tid eller en ändrad trend?
Avvikelserna och vad ni gör åt dem hör hemma i månadsrapporten till styrelsen – läs mer i guiden Styrelserapport.
Insum jämför bokföringen med budgeten varje månad, per konto och kostnadsställe – och periodrapporten listar de största avvikelserna.Prova gratis
Vanliga misstag
- Att kopiera förra året utan att tänka på vad som är annorlunda i år.
- Att räkna med mer försäljning men samma kostnader – mer volym kräver ofta mer material, personal eller marknadsföring.
- Att glömma arbetsgivaravgifter, semesterlön och pension på nya anställningar.
- Att fördela allt jämnt över årets tolv månader.
- Att göra budgeten och sedan aldrig jämföra den med utfallet.
Budgeten är en plan, inte ett facit. Visar uppföljningen att något har ändrats på riktigt kan du göra en ny version av budgeten eller en prognos för resten av året – men behåll originalet, så att du ser hur väl ni planerade.
