Kassalikviditet och balanslikviditet – så räknar du ut dem
Ett bolag kan gå med vinst och ändå få svårt att betala sina räkningar. Kassalikviditeten visar om det som snabbt blir pengar räcker till skulderna som ska betalas inom ett år.
14 dagar gratis · inget kort · ingen bindningstid
Uppdaterad · Insum
Kort svar
Kassalikviditeten är omsättningstillgångarna utom varulagret delat med de kortfristiga skulderna. 100 % eller mer brukar ses som bra.
Vad är kassalikviditet?
Kassalikviditeten jämför det som snabbt kan bli pengar med de skulder som ska betalas inom ett år. Det som snabbt blir pengar är kassan, kundfordringarna och andra kortfristiga fordringar. De kortfristiga skulderna är bland annat leverantörsskulder, moms, personalens skatter och kortfristiga lån.
Varulagret räknas inte med. Det tar tid att sälja, och i ett pressat läge kanske det bara går att sälja till ett lägre pris.
Så räknar du ut kassalikviditeten
FormelKassalikviditet = (omsättningstillgångar − varulager) ÷ kortfristiga skulder
Siffrorna finns i balansräkningen. Svaret anges i procent.
Räkneexempel
| Kassa och bank | 600 000 kr |
|---|---|
| Kundfordringar | 1 200 000 kr |
| Övriga kortfristiga fordringar | 300 000 kr |
| Omsättningstillgångar utom lager | 2 100 000 kr |
| Kortfristiga skulder | 2 000 000 kr |
| Kassalikviditet | 105 % |
- Kassa och bank600 000 kr
- Kundfordringar1 200 000 kr
- Övriga kortfristiga fordringar300 000 kr
- Varulager900 000 kr
- Kortfristiga skulder2 000 000 kr
Kassalikviditet, utan lager105 %
Balanslikviditet, med lager150 %
Den streckade linjen är de kortfristiga skulderna. Det som ligger till vänster om den räcker till skulderna.
Insum räknar ut både kassalikviditet och balanslikviditet ur bokföringen – varje månad, utan Excel.Prova gratis
Vad är bra kassalikviditet?
100 % eller mer brukar ses som bra: då räcker det som snabbt blir pengar till alla kortfristiga skulder. Under 100 % är bolaget beroende av att sälja lager, få in nya intäkter eller låna för att betala skulder som redan finns.
Det är inte alltid ett problem. Bolag där kunderna betalar direkt, som butiker och restauranger, klarar sig ofta med lägre kassalikviditet eftersom pengar kommer in varje dag. En mycket hög kassalikviditet kan i stället betyda att mycket pengar ligger stilla, eller att kunderna betalar långsamt.
Balanslikviditet – med lagret
FormelBalanslikviditet = omsättningstillgångar ÷ kortfristiga skulder
Balanslikviditeten räknar med varulagret och passar bättre för bolag där lagret är en stor del av tillgångarna, till exempel handel. Över 150 % brukar ses som tryggt. I exemplet är balanslikviditeten 150 %, eftersom lagret på 900 000 kr räknas med.
Så förbättrar du likviditeten
- Få betalt snabbare: fakturera direkt när jobbet är gjort, korta kredittiden och påminn tidigt.
- Minska lagret: sälj det som ligger länge och köp in i mindre partier.
- Förhandla längre betalningstid hos leverantörerna.
- Gör om kortfristiga lån till långfristiga. Skulden finns kvar, men den behöver inte betalas inom ett år.
- Behåll vinsten i bolaget i stället för att dela ut den.
Kassalikviditeten är en ögonblicksbild
Nyckeltalet visar läget den dag balansräkningen gäller. Det säger inte om pengarna räcker när semesterlönerna och momsen ska betalas om två månader. För det behöver du en likviditetsbudget. Hur stabilt bolaget är på lång sikt visar soliditeten.
