Likviditetsbudget – så gör du, med exempel och mall
Resultatbudgeten säger om bolaget tjänar pengar. Likviditetsbudgeten säger om pengarna finns på kontot när räkningarna ska betalas – och det är inte samma sak.
14 dagar gratis · inget kort · ingen bindningstid
Uppdaterad · Insum
Kort svar
Börja med kassan i dag, lägg till inbetalningarna och dra av utbetalningarna månad för månad – med moms, löner och kredittider. Då ser du om pengarna räcker.
Vad är en likviditetsbudget?
En likviditetsbudget är en plan för pengarna in och ut, månad för månad – och hur stor kassan blir i slutet av varje månad. Den skiljer sig frånresultatbudgeten genom att den följer när pengarna faktiskt betalas:
- Kunderna betalar efter kredittiden, ofta 30 dagar efter fakturan.
- Momsen betalas till Skatteverket i efterhand, en gång i månaden, kvartalet eller året.
- Nettolönen betalas samma månad, men personalens skatt och arbetsgivaravgifterna månaden efter.
- En ny maskin tar pengar från kontot direkt, men belastar resultatet bit för bit genom avskrivningar.
- En amortering minskar kassan men påverkar inte resultatet.
Därför kan kassan ta slut fast bolaget går med vinst.
Så gör du en likviditetsbudget – steg för steg
- Börja med kassan i dag: saldot på bolagets bankkonton (i bokföringen konto 1900–1999).
- Lägg in inbetalningarna per månad: försäljningen inklusive moms, förskjuten med kundernas kredittid, och andra pengar in som lån eller ägartillskott.
- Lägg in utbetalningarna per månad: leverantörer inklusive moms (efter kredittiden), löner, skatter och arbetsgivaravgifter, hyra och andra fasta kostnader, momsen till Skatteverket, preliminärskatt, räntor, amorteringar och investeringar.
- Räkna fram kassan vid varje månads slut: kassan vid månadens början plus inbetalningarna minus utbetalningarna.
- Bestäm en varningsnivå – den lägsta kassa du vill ha som buffert – och se om någon månad hamnar under den.
- Uppdatera budgeten varje månad med det som faktiskt hänt, och räkna om månaderna framåt.
Mall för likviditetsbudget
Vill du göra budgeten själv? Ladda ner mallen: ett Excel-ark med tolv månader och raderna från stegen ovan. Du fyller i kassan i dag och pengarna in och ut, så räknas summorna och kassan vid varje månads slut ut av sig själva.
Eller slipp fylla i för hand: Insum räknar fram kassan ur bokföringen, med moms, löner och kredittider.Prova gratis
Exempel: kassan blir för låg i augusti
Exempelbolaget har 800 tkr på kontot i början av maj och vill aldrig ha mindre än 300 tkr. Juli är semestermånad: försäljningen är låg, men lönerna och semesterlönerna ska betalas. Eftersom kunderna betalar 30 dagar efter fakturan syns den låga försäljningen i kassan först i augusti – samma månad som momsen för april–juni ska betalas, eftersom bolaget redovisar moms per kvartal.
Belopp i tkr
| Månad | In | Ut | Kassa vid slutet |
|---|---|---|---|
| Maj | 1 100 | −1 000 | 900 |
| Juni | 1 150 | −1 250 | 800 |
| Juli | 1 150 | −1 300 | 650 |
| Augusti | 600 | −1 100 | 150 (under varningsnivån) |
| September | 1 200 | −1 000 | 350 |
| Oktober | 1 250 | −1 050 | 550 |
Kassa vid månadens slut
I augusti beräknas kassan bli 150 tkr – under varningsnivån på 300 tkr.
Med en likviditetsbudget syns det redan i maj – i god tid för att prata med banken om en checkräkningskredit, skjuta upp ett inköp eller be kunderna betala snabbare.
Insum håller koll åt dig: prognosen varnar när kassan beräknas gå under din varningsnivå.Prova gratis
Insum räknar inte med investeringar, lån och bolagsskatt. Har du sådana betalningar på väg, tänk på dem när du läser prognosen. Läs mer om likviditetsprognosen i Insum
Vanliga misstag
- Att glömma momsen. Kunderna betalar inklusive moms, men momsen ska vidare till Skatteverket.
- Att räkna med att alla kunder betalar i tid.
- Att glömma betalningar som bara kommer någon gång om året, som försäkringar, semesterlöner och kvarskatt.
- Att blanda ihop resultat och kassa. Avskrivningar påverkar resultatet men inte kassan; amorteringar påverkar kassan men inte resultatet.
- Att göra budgeten en gång och sedan aldrig uppdatera den.
Likviditetsbudget och nyckeltal
Likviditetsbudgeten tittar framåt. Kassalikviditeten visar läget i dag: om det som snabbt blir pengar räcker till de kortfristiga skulderna. Tillsammans ger de en bra bild av bolagets betalningsförmåga – och båda hör hemma i styrelserapporten.
